Мальта: правило 183 дней для налогового резидентства

Более 183 дней на Мальте за календарный год делают вас налоговым резидентом Мальты. Разбираем, как именно ведётся подсчёт.

Последняя проверка: август 2026

Коротко: вас считают налоговым резидентом Мальты, если ваши дни на Мальте в сумме дают более 183 за один календарный год. Дни не обязаны идти подряд, а подсчёт обнуляется каждое 1 января. Резидентство определяет, что Мальта вправе облагать вас налогом; какой именно доход облагается на деле, решает домициль.

Порог: Более 183 дней
Окно подсчёта: Календарный год
Засчитываемые дни: Все дни присутствия, подряд или нет
Почему это важно: Устанавливает налоговое резидентство Мальты
Налоговый год: 1 января — 31 декабря
Правовая основа: Закон о подоходном налоге, глава 123

Правило

Мальта считает вас налоговым резидентом за год, если вы находились в стране более 183 дней в течение этого календарного года, независимо от цели и характера пребывания. Большинство реальных ситуаций решают два момента:

Окно подсчёта — календарный год. Дни суммируются с 1 января по 31 декабря, и с каждым новым годом подсчёт начинается заново. Скользящего окна здесь нет.
Дни складываются. Идти подряд они не обязаны. Несколько отдельных поездок в одном году суммируются в общий счёт к 183.

Как вести подсчёт

Выпишите все поездки на Мальту, которые попадают в календарный год.
Посчитайте каждый день, когда вы находились на Мальте.
Сложите дни за весь календарный год, включая отдельные поездки.
Если за этот год получается более 183, вы налоговый резидент Мальты за него.

Пример. 100 дней на Мальте с января по апрель, затем ещё 90 дней с сентября по декабрь того же года.

По отдельности ни одна поездка не переходит 183 дня, но вместе они дают 190 дней за один календарный год, поэтому за этот год вы налоговый резидент Мальты.

Не только подсчёт дней

На Мальте подсчёт дней — лишь половина картины. Переход отметки в 183 дня устанавливает резидентство, и именно оно даёт Мальте право облагать вас налогом вообще. А что Мальта облагает на деле, зависит уже от домициля и обычного проживания. Лицо, которое одновременно обычно проживает на Мальте и имеет там домициль, платит налог со всемирного дохода. Резидент без мальтийского домициля облагается по принципу перевода дохода: доходы и прирост капитала из мальтийских источников плюс иностранный доход, ввезённый на Мальту, но не иностранный доход, оставленный за границей. Резидентство может возникнуть и меньше чем за 183 дня, если человек обосновывается на Мальте с намерением там жить. Если резидентом вас считает и другая страна, спор решает соглашение об избежании двойного налогообложения, через такие критерии, как постоянное жильё и центр жизненных интересов.

AtlasDays отслеживает правило 183 дней для Мальты автоматически

Достаточно один раз добавить поездки. AtlasDays сам суммирует ваши дни на Мальте за каждый календарный год, приватно на вашем iPhone, и предупреждает до того, как вы перейдёте отметку в 183 дня.

Скачать AtlasDays

Частые вопросы

Сколько дней можно провести на Мальте, не становясь налоговым резидентом?

До 183 дней за календарный год. Если за один год вы провели в стране более 183 дней, вас считают налоговым резидентом Мальты за этот год, какой бы ни была цель пребывания.

Правило 183 дней привязано к календарному году?

Да. Дни суммируются с 1 января по 31 декабря, идти подряд они не обязаны, и с каждым новым годом подсчёт начинается заново.

Значит ли налоговое резидентство Мальты, что облагается весь мой всемирный доход?

Не автоматически. Резидентство даёт Мальте право облагать вас налогом, а домициль задаёт объём. Резиденты с мальтийским домицилем платят налог со всемирного дохода, а резиденты без него, как правило, только с мальтийского дохода и с иностранного дохода, переведённого на Мальту.

Об этой статье: AtlasDays предоставляет общую информацию и не является юридической, налоговой или иммиграционной консультацией. Правила меняются, а результат зависит от ваших обстоятельств, поэтому не полагайтесь только на неё: проверьте официальный источник по ссылке или обратитесь к квалифицированному специалисту.