Мальта: правило 183 днів для податкового резидентства

Понад 183 дні на Мальті протягом календарного року роблять вас податковим резидентом Мальти. Розбираємо, як саме ведеться підрахунок.

Остання перевірка: серпень 2026

Коротко: вас вважають податковим резидентом Мальти, якщо ваші дні на Мальті в сумі дають понад 183 за один календарний рік. Дні не мусять іти поспіль, а підрахунок обнуляється щороку 1 січня. Резидентство дає Мальті право вас оподатковувати взагалі; який саме дохід буде оподаткований, визначає вже ваш доміцилій.

Поріг: Понад 183 дні
Вікно підрахунку: Календарний рік
Які дні зараховуються: Усі дні перебування, поспіль чи ні
Чому це важливо: Встановлює податкове резидентство Мальти
Податковий рік: 1 січня – 31 грудня
Правова основа: Закон про прибутковий податок, глава 123

Правило

Мальта вважає вас податковим резидентом за рік, якщо ви перебували в країні понад 183 дні протягом цього календарного року — незалежно від мети та характеру перебування. Два моменти вирішують більшість реальних ситуацій:

Вікно — це календарний рік. Дні підсумовуються з 1 січня до 31 грудня, і з кожним новим роком підрахунок починається спочатку. Ковзного вікна тут немає.
Дні сумуються. Вони не мусять іти поспіль. Кілька окремих поїздок протягом одного року додаються одна до одної до тих самих 183.

Як вести підрахунок

Випишіть усі поїздки на Мальту, що припадають на календарний рік.
Порахуйте кожен день, коли ви були присутні на Мальті.
Додайте дні за весь календарний рік, включно з окремими поїздками.
Якщо сума становить понад 183 за цей рік, ви є податковим резидентом Мальти за нього.

Приклад. 100 днів на Мальті з січня до квітня, потім ще 90 днів із вересня до грудня того самого року.

Жодна поїздка окремо не переходить межу в 183 дні, але разом вони дають 190 днів за один календарний рік, тож за цей рік ви є податковим резидентом Мальти.

Не лише підрахунок днів

На Мальті підрахунок днів — це лише половина картини. Подолання позначки в 183 дні встановлює резидентство, і саме воно взагалі дає Мальті право вас оподатковувати. А що саме Мальта оподатковує, залежить далі від доміцилію та звичайного резидентства. Особа, яка є одночасно звичайним резидентом Мальти та доміцильованою там, оподатковується на дохід у всьому світі. Резидент без доміцилію на Мальті оподатковується за принципом переказу: дохід і приріст капіталу з мальтійських джерел плюс іноземний дохід, ввезений на Мальту, але не іноземний дохід, залишений за кордоном. Резидентство може виникнути й менш ніж за 183 дні — для того, хто оселяється на Мальті з наміром там жити. Якщо резидентом вас вважає й інша країна, питання вирішує угода про уникнення подвійного оподаткування через такі критерії, як постійне житло та центр життєвих інтересів.

AtlasDays стежить за мальтійським правилом 183 днів автоматично

Досить один раз додати поїздки. AtlasDays підсумовує ваші дні на Мальті за кожен календарний рік — приватно, на вашому iPhone — і попереджає, перш ніж ви перетнете 183 дні.

Завантажити AtlasDays

Часті запитання

Скільки днів можна пробути на Мальті, не ставши податковим резидентом?

До 183 днів за календарний рік. Якщо за один рік ви перебували в країні понад 183 дні, вас вважають податковим резидентом Мальти за цей рік — хоч би якою була мета перебування.

Чи прив’язане правило 183 днів до календарного року?

Так. Дні підсумовуються з 1 січня до 31 грудня, вони не мусять іти поспіль, і з кожним новим роком підрахунок починається спочатку.

Чи означає податкове резидентство Мальти, що оподатковується мій дохід у всьому світі?

Не автоматично. Резидентство дає Мальті право вас оподатковувати, а доміцилій визначає обсяг. Резиденти з доміцилієм на Мальті оподатковуються на дохід у всьому світі, тоді як резиденти без доміцилію зазвичай оподатковуються лише на мальтійський дохід та іноземний дохід, переказаний на Мальту.

Про цю статтю: AtlasDays надає загальну інформацію і не є юридичною, податковою чи імміграційною консультацією. Правила змінюються, а результат залежить від ваших обставин, тому не покладайтеся лише на неї: перевірте офіційне джерело за посиланням або зверніться до кваліфікованого фахівця.