La règle des 183 jours pour la résidence fiscale à Malte

Plus de 183 jours à Malte sur une année civile font de vous un résident fiscal maltais. Voici exactement comment se fait le décompte.

Dernière vérification : août 2026

La règle

Malte vous considère comme résident fiscal pour une année si vous êtes présent dans le pays plus de 183 jours au cours de cette année civile, quels que soient l’objet et la nature de votre séjour. Deux points tranchent la plupart des cas réels :

• La fenêtre est l’année civile. Les jours sont totalisés du 1er janvier au 31 décembre et le décompte repart à zéro chaque nouvelle année. Il n’y a pas de fenêtre glissante.
• Les jours s’additionnent. Ils n’ont pas besoin d’être consécutifs. Plusieurs voyages distincts sur la même année s’ajoutent les uns aux autres pour atteindre les 183.

Comment le décompter

1. Listez chacun de vos voyages à Malte tombant dans l’année civile.
2. Comptez chaque jour de présence à Malte.
3. Additionnez les jours sur toute l’année civile, voyages distincts inclus.
4. Si le total est de plus de 183 sur cette année, vous êtes résident fiscal maltais pour celle-ci.

Au-delà du décompte des jours

À Malte, le décompte des jours ne dit que la moitié de l’histoire. Franchir 183 jours établit la résidence, ce qui est la condition pour que Malte puisse vous imposer du tout. Ce que Malte impose ensuite réellement dépend du domicile, entendu ici au sens juridique anglo-saxon et non du « domicile fiscal » du droit français, et de la résidence habituelle. Une personne à la fois résidente habituelle et domiciliée à Malte est imposée sur son revenu mondial. Un résident non domicilié à Malte est imposé sur la base des sommes rapatriées (remittance basis) : les revenus et gains de source maltaise, plus les revenus étrangers rapatriés à Malte, mais pas les revenus étrangers laissés à l’étranger. La résidence peut aussi naître en dessous de 183 jours pour qui s’installe à Malte avec l’intention d’y vivre. Et si un autre pays vous revendique lui aussi comme résident, une convention fiscale tranche la question au moyen de ses règles de départage (« tie-breaker »), comme le foyer d’habitation permanent et le centre des intérêts vitaux.

AtlasDays suit automatiquement la règle maltaise des 183 jours

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Questions fréquentes

Combien de jours peut-on rester à Malte sans devenir résident fiscal ?

Jusqu’à 183 jours sur une année civile. Si vous êtes présent plus de 183 jours sur une même année, vous êtes traité comme résident fiscal maltais pour cette année, quel que soit l’objet de votre séjour.

La règle des 183 jours se fonde-t-elle sur l’année civile ?

Oui. Les jours sont totalisés du 1er janvier au 31 décembre, ils n’ont pas besoin d’être consécutifs, et le décompte repart à zéro chaque nouvelle année.

Devenir résident fiscal maltais signifie-t-il que mon revenu mondial est imposé ?

Pas automatiquement. La résidence permet à Malte de vous imposer ; le domicile en fixe l’étendue. Les résidents domiciliés à Malte sont imposés sur leur revenu mondial, alors que les résidents non domiciliés ne sont en général imposés que sur leurs revenus maltais et sur les revenus étrangers rapatriés à Malte.

À propos de cet article : AtlasDays fournit des informations générales, pas des conseils juridiques, fiscaux ou en matière d’immigration. Les règles changent et le résultat dépend de votre situation, alors ne vous fiez jamais uniquement à AtlasDays : consultez la source officielle citée ou demandez conseil à un professionnel qualifié.