马耳他的 183 天税务居民规定

一个日历年内在马耳他停留超过 183 天，就会成为马耳他税务居民。以下说明这个天数究竟怎么算。

最后核实：2026 年 8 月

重点：在马耳他的停留天数在单一日历年内超过 183 天，就会被视为马耳他税务居民。天数不必连续，每年 1 月 1 日重新计算。居民身份决定马耳他能不能对你征税；至于实际要就哪些所得纳税，则由住所决定。

天数门槛: 超过 183 天
计算期间: 日历年
计入的天数: 所有停留日，连续与否都算
为什么重要: 确立马耳他税务居民身份
纳税年度: 1 月 1 日至 12 月 31 日
法律依据: 《所得税法》第 123 章

规定内容

一个日历年内在马耳他停留超过 183 天，不论停留目的或性质为何，该国都视你为该年度的税务居民。实际情形大多由以下两点决定：

计算期间是日历年。天数从 1 月 1 日累计到 12 月 31 日，每年重新计算，没有滚动期间。
天数会累加。不必连续。同一年内的多趟行程会一起算进这 183 天。

怎么计算

列出落在该日历年内的每一趟马耳他行程。
把人在马耳他的每一天都算进去。
把全年的天数相加，包括分开的多趟行程。
该年度合计超过 183 天，就是马耳他税务居民。

举例。同一年内 1 月到 4 月在马耳他停留 100 天，9 月到 12 月又停留 90 天。

单趟都没有跨过 183 天，但两趟在一个日历年内合计 190 天，因此该年度就是马耳他税务居民。

天数之外

在马耳他，天数只是一半的图景。跨过 183 天确立的是居民身份，这才让马耳他有权对你征税。至于马耳他实际征税的范围，取决于住所和通常居住。既通常居住于马耳他、住所又在马耳他的个人，就全球所得纳税。住所不在马耳他的居民按汇入制征税：马耳他来源的所得和收益，加上汇入马耳他的境外所得，但留在境外的境外所得不算。如果有人以在当地生活为目的迁入马耳他，即使不到 183 天，也可能产生居民身份。如果另一个国家同时主张你是它的居民，则由税收协定通过永久住所、重要利益中心等顺序判定规则来决定这件事。