Rezydencja podatkowa na Malcie: zasada 183 dni

Ponad 183 dni na Malcie w roku kalendarzowym daje maltańską rezydencję podatkową. Oto dokładnie, jak się je liczy.

Ostatnio sprawdzono: sierpień 2026

Zasada

Malta uznaje cię za rezydenta podatkowego za dany rok, jeśli przebywasz w kraju ponad 183 dni w tym roku kalendarzowym, niezależnie od celu i charakteru pobytu. O większości rzeczywistych przypadków decydują dwie kwestie:

• Okresem jest rok kalendarzowy. Dni sumuje się od 1 stycznia do 31 grudnia, a z każdym nowym rokiem liczenie zaczyna się od zera. Nie ma okresu kroczącego.
• Dni się sumuje. Nie muszą następować po sobie. Kilka osobnych podróży w tym samym roku dodaje się do siebie w drodze do 183.

Jak to policzyć

1. Spisz wszystkie podróże na Maltę przypadające na dany rok kalendarzowy.
2. Policz każdy dzień obecności na Malcie.
3. Zsumuj dni z całego roku kalendarzowego, łącznie z osobnymi podróżami.
4. Jeśli suma w tym roku wynosi ponad 183, jesteś za ten rok maltańskim rezydentem podatkowym.

Kalkulator 183 dni policzy to dla twoich własnych dat: wybierz Maltę, zaznacz swoje pobyty, a zobaczysz sumę dni w każdym roku kalendarzowym.

Poza liczbą dni

Na Malcie liczba dni to tylko połowa obrazu. Przekroczenie 183 dni daje rezydencję, dzięki której Malta w ogóle może cię opodatkować. To, co Malta faktycznie opodatkowuje, zależy następnie od domicylu i zwykłego pobytu (ordinary residence). Osoba, która ma na Malcie zarówno zwykły pobyt, jak i domicyl, płaci podatek od dochodów z całego świata. Rezydent bez domicylu na Malcie jest opodatkowany na zasadzie przekazu (remittance basis): od dochodów i zysków ze źródeł maltańskich oraz od dochodów zagranicznych przekazanych na Maltę, ale nie od dochodów zagranicznych pozostawionych za granicą. Rezydencja może też powstać poniżej 183 dni u osoby, która osiedla się na Malcie z zamiarem zamieszkania tam. Jeśli inny kraj również uznaje cię za rezydenta, sprawę rozstrzyga umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania na podstawie reguł kolizyjnych, takich jak stałe miejsce zamieszkania i ośrodek interesów życiowych.

AtlasDays automatycznie śledzi maltańską zasadę 183 dni

Wpisz podróże raz. AtlasDays zsumuje twoje dni na Malcie w każdym roku kalendarzowym, prywatnie na twoim telefonie iPhone, i ostrzeże cię, zanim przekroczysz 183 dni.

Pobierz AtlasDays

Najczęstsze pytania

Ile dni można spędzić na Malcie, nie stając się rezydentem podatkowym?

Do 183 dni w roku kalendarzowym. Jeśli w jednym roku przebywasz tam ponad 183 dni, Malta uznaje cię za rezydenta podatkowego za ten rok, bez względu na cel pobytu.

Czy zasada 183 dni opiera się na roku kalendarzowym?

Tak. Dni sumuje się od 1 stycznia do 31 grudnia, nie muszą następować po sobie, a z każdym nowym rokiem liczenie zaczyna się od zera.

Czy maltańska rezydencja podatkowa oznacza, że moje dochody z całego świata są opodatkowane?

Nie automatycznie. Rezydencja pozwala Malcie cię opodatkować, a domicyl wyznacza zakres. Rezydenci z domicylem na Malcie płacą podatek od dochodów z całego świata, a rezydenci bez domicylu co do zasady tylko od dochodów maltańskich i dochodów zagranicznych przekazanych na Maltę.

O tym artykule: AtlasDays przekazuje ogólne informacje, a nie porady prawne, podatkowe ani imigracyjne. Przepisy się zmieniają, a wynik zależy od twojej sytuacji, dlatego nigdy nie polegaj wyłącznie na tych informacjach: sprawdź podane oficjalne źródło lub zwróć się do wykwalifikowanego specjalisty.