La regola dei 183 giorni per la residenza fiscale a Malta

Più di 183 giorni a Malta in un anno solare ti rendono residente fiscale maltese. Ecco come funziona il conteggio.

Ultima verifica: agosto 2026

In breve: sei considerato residente fiscale maltese se i giorni a Malta totalizzano più di 183 nello stesso anno solare. Non devono essere consecutivi e il conteggio riparte ogni 1 gennaio. La residenza stabilisce che Malta può tassarti; il domicilio determina poi quali redditi vengono effettivamente tassati.

Soglia: Più di 183 giorni
Periodo di conteggio: Anno solare
Giorni conteggiati: Tutti i giorni di presenza, consecutivi o meno
Perché conta: Stabilisce la residenza fiscale maltese
Anno fiscale: 1 gennaio – 31 dicembre
Base giuridica: Income Tax Act, capitolo 123

La regola

Malta ti considera residente fiscale per un anno se sei presente nel paese per più di 183 giorni in quell’anno solare, indipendentemente dallo scopo o dalla natura del soggiorno. Due aspetti sono decisivi nella maggior parte dei casi:

Il periodo di riferimento è l’anno solare. I giorni si sommano dal 1 gennaio al 31 dicembre e il conteggio riparte a ogni nuovo anno. Non c’è una finestra mobile.
I giorni si sommano. Non devono essere consecutivi. Più soggiorni distinti nello stesso anno concorrono al totale di 183.

Come contare i giorni

Elenca tutti i soggiorni a Malta che ricadono nell’anno solare.
Conta ogni giorno di presenza a Malta.
Somma i giorni nell’intero anno solare, compresi i soggiorni distinti.
Se il totale è di più di 183 in quell’anno, sei residente fiscale maltese per quell’anno.

Esempio. 100 giorni a Malta da gennaio ad aprile, poi altri 90 da settembre a dicembre dello stesso anno.

Nessun soggiorno supera da solo 183 giorni, ma insieme totalizzano 190 giorni nello stesso anno solare: sei quindi residente fiscale maltese per quell’anno.

Conta i tuoi giorni nel calcolatore dei 183 giorni. Si apre già impostato sulla regola di Malta: tocca i giorni in cui eri nel paese.

Oltre il conteggio dei giorni

A Malta il conteggio dei giorni è solo metà del quadro. Superare 183 giorni stabilisce la residenza, che consente a Malta di tassarti. Ciò che Malta tassa effettivamente dipende poi dal domicilio e dalla residenza ordinaria. Chi è sia ordinariamente residente sia domiciliato a Malta è tassato sui redditi ovunque prodotti. Un residente senza domicilio a Malta è tassato secondo il principio della rimessa: redditi e plusvalenze di fonte maltese, più redditi esteri trasferiti a Malta, ma non i redditi esteri mantenuti all’estero. La residenza può sorgere anche con meno di 183 giorni per chi si stabilisce a Malta con l’intenzione di viverci. Se anche un altro paese ti considera residente, una convenzione contro le doppie imposizioni risolve la questione mediante criteri di prevalenza come l’abitazione permanente e il centro degli interessi vitali.

AtlasDays segue automaticamente la regola maltese dei 183 giorni

Registra i tuoi soggiorni una sola volta. AtlasDays somma i giorni a Malta per ogni anno solare, in modo privato sul tuo iPhone, e ti avvisa prima di superare 183 giorni.

Scarica AtlasDays

Domande frequenti

Quanti giorni puoi restare a Malta senza diventare residente fiscale?

Fino a 183 giorni in un anno solare. Se sei presente per più di 183 giorni in un anno, sei considerato residente fiscale maltese per quell’anno, qualunque sia lo scopo del soggiorno.

La regola dei 183 giorni si basa sull’anno solare?

Sì. I giorni si sommano dal 1 gennaio al 31 dicembre, non devono essere consecutivi e il conteggio riparte a ogni nuovo anno.

Diventare residente fiscale maltese significa essere tassati sui redditi ovunque prodotti?

Non automaticamente. La residenza consente a Malta di tassarti; il domicilio ne definisce l’ambito. I residenti domiciliati a Malta sono tassati sui redditi ovunque prodotti, mentre quelli non domiciliati sono generalmente tassati solo sui redditi maltesi e sui redditi esteri trasferiti a Malta.

Informazioni su questo articolo: AtlasDays fornisce informazioni generali, non consulenza legale, fiscale o in materia di immigrazione. Le regole cambiano e l’esito dipende dalla tua situazione: non affidarti mai soltanto ad AtlasDays. Consulta la fonte ufficiale citata o rivolgiti a un professionista qualificato.