Maltas 183-Tage-Regel für den Steuerwohnsitz

Mehr als 183 Tage in Malta in einem Kalenderjahr machen dich dort steuerlich ansässig. So funktioniert die Zählung genau.

Zuletzt geprüft: August 2026

Kurz gesagt: Du giltst in Malta als steuerlich ansässig, wenn deine Tage in Malta mehr als 183 in einem einzelnen Kalenderjahr ergeben. Die Tage müssen nicht aufeinanderfolgen, und die Zählung beginnt jeden 1. Januar von vorn. Die Ansässigkeit entscheidet darüber, dass Malta dich besteuern darf; dein Domizil entscheidet dann, welches Einkommen tatsächlich besteuert wird.

Schwelle: Mehr als 183 Tage
Zählzeitraum: Kalenderjahr
Gezählte Tage: Alle Aufenthaltstage, ob aufeinanderfolgend oder nicht
Warum es wichtig ist: Begründet den Steuerwohnsitz in Malta
Steuerjahr: 1. Januar – 31. Dezember
Rechtsgrundlage: Income Tax Act, Chapter 123

Die Regel

Malta behandelt dich für ein Jahr als steuerlich ansässig, wenn du dich in diesem Kalenderjahr mehr als 183 Tage im Land aufhältst, unabhängig von Zweck und Art deines Aufenthalts. Zwei Punkte entscheiden die meisten realen Fälle:

Der Zeitraum ist das Kalenderjahr. Die Tage werden vom 1. Januar bis 31. Dezember summiert und die Zählung beginnt mit jedem neuen Jahr von vorn. Einen gleitenden Zeitraum gibt es nicht.
Die Tage werden zusammengerechnet. Sie müssen nicht aufeinanderfolgen. Mehrere getrennte Reisen im selben Jahr werden auf die 183 addiert.

So zählst du

Liste jede Malta-Reise auf, die in das Kalenderjahr fällt.
Zähl jeden Tag, an dem du in Malta anwesend warst.
Addiere die Tage über das gesamte Kalenderjahr, getrennte Reisen eingeschlossen.
Ergibt die Summe in diesem Jahr mehr als 183, bist du dafür in Malta steuerlich ansässig.

Beispiel. 100 Tage in Malta von Januar bis April, danach weitere 90 von September bis Dezember desselben Jahres.

Keine der beiden Reisen überschreitet für sich 183, zusammen ergeben sie aber 190 Tage in einem Kalenderjahr, du bist für dieses Jahr also in Malta steuerlich ansässig.

Über die Zahl der Tage hinaus

In Malta ist die Zahl der Tage nur die halbe Geschichte. Das Überschreiten von 183 Tagen begründet die Ansässigkeit, und die ist es, die Malta überhaupt erst erlaubt, dich zu besteuern. Was Malta dann tatsächlich besteuert, hängt vom Domizil und von der gewöhnlichen Ansässigkeit ab. Wer gewöhnlich ansässig ist und sein Domizil in Malta hat, wird mit dem weltweiten Einkommen besteuert. Wer ansässig ist, aber kein Domizil in Malta hat, wird nach dem Überweisungsprinzip besteuert: Einkünfte und Gewinne aus maltesischen Quellen sowie ausländisches Einkommen, das nach Malta gebracht wird, nicht aber im Ausland belassenes Einkommen. Die Ansässigkeit kann auch unterhalb von 183 Tagen entstehen, wenn sich jemand mit der Absicht in Malta niederlässt, dort zu leben. Erhebt ein weiteres Land ebenfalls Anspruch auf dich, entscheidet ein Doppelbesteuerungsabkommen die Sache über Tie-Breaker-Regeln wie ständige Wohnstätte und Mittelpunkt der Lebensinteressen.

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Trag deine Reisen einmal ein. AtlasDays addiert deine Tage in Malta für jedes Kalenderjahr, privat auf deinem iPhone, und warnt dich, bevor du 183 Tage überschreitest.

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FAQ

Wie viele Tage darfst du in Malta bleiben, ohne steuerlich ansässig zu werden?

Bis zu 183 Tage in einem Kalenderjahr. Hältst du dich in einem Jahr mehr als 183 Tage dort auf, giltst du für dieses Jahr als in Malta steuerlich ansässig, ganz gleich, welchen Zweck dein Aufenthalt hatte.

Beruht die 183-Tage-Regel auf dem Kalenderjahr?

Ja. Die Tage werden vom 1. Januar bis 31. Dezember summiert, sie müssen nicht aufeinanderfolgen, und die Zählung beginnt mit jedem neuen Jahr von vorn.

Bedeutet ein maltesischer Steuerwohnsitz, dass mein weltweites Einkommen besteuert wird?

Nicht automatisch. Die Ansässigkeit erlaubt Malta, dich zu besteuern; das Domizil legt den Umfang fest. Ansässige mit Domizil in Malta werden mit dem weltweiten Einkommen besteuert, während Ansässige ohne maltesisches Domizil in der Regel nur auf maltesische Einkünfte und auf nach Malta überwiesenes ausländisches Einkommen besteuert werden.

Über diesen Artikel: AtlasDays bietet allgemeine Informationen, keine Rechts-, Steuer- oder Einwanderungsberatung. Regeln ändern sich und das Ergebnis hängt von deinen Umständen ab, verlass dich also nie allein darauf: Prüfe die verlinkte offizielle Quelle oder wende dich an eine qualifizierte Fachperson.