ジョージア州の183日ルール：税務上の居住はいつ発生するか
ジョージア州は、12月31日を末日とする365日間に183日以上居住した人を、恒久的な住まいが他にあっても居住者として扱います。その数え方を具体的に説明します。
最終確認：2026年8月
この記事は米国のジョージア州について説明します。コーカサス地方の国ジョージアをお探しの場合は、ジョージアの183日ルール：税務上の居住はいつ発生するかをご覧ください。
要点：ジョージア州は、所得税日を基準とする直近365日間のうち通算で183日以上州内に居住した人を居住者（resident individual）として扱います。暦年で申告する場合、所得税日は12月31日です。そのため集計はその年を対象とし、毎年1月に改めて始まります。ある年の終わりの日数と翌年の初めの日数は合算されません。また、年の最終日にジョージア州の法律上の居住者である場合や、恒常的に州内に居住している場合も居住者となります。
- 基準日数
- 183日以上
- 集計期間
- 12月31日を末日とする365日間
- 日数の数え方
- 通算。連続でなくてよい
- 州内の住居
- 不要。滞在のみで判定
- 次の場合も適用
- 他州・他国に住所地がある場合
- 法的根拠
- O.C.G.A. §48-7-1(10)
ルールの内容
ジョージア州は居住者を3通りに定義しています。いずれか一つに当てはまれば、州の所得税上の居住者となります。
- 年の最終日に法律上の居住者であること。所得税日（income tax day）にジョージア州の法律上の居住者であることです。所得税日は、暦年で申告する場合は12月31日、それ以外の場合は会計年度の最終日にあたります。
- 所得税日までの365日間に183日。所得税日の直前365日間のうち、ジョージア州に居住していた日を1日の一部にあたる日も含めて通算し、それが183日に達したことです。これが日数による判定です。暦年で申告する場合、所得税日は12月31日なので、その集計期間はローリングの12か月間ではなく、12月31日を末日とする365日間です。
- 恒常的な居住。一時的または過渡的にではなく、恒常的にジョージア州に居住していることです。
旅行者がつまずきやすいのは日数による判定です。州内にいるだけで当てはまるからです。ジョージア州に183日いれば、他の州に住所地があっても居住者となり、所得に課税されることがあります。会計年度で申告する場合は、同じ365日間を会計年度の最終日からさかのぼって数えます。
数え方
- 所得税日を確認します。12月31日、または会計年度で申告する場合はその会計年度の最終日です。
- その日を末日とする365日間のうち、ジョージア州に居住していた日を、1日の一部にあたる日も含めてすべて数えます。うるう年には、この期間は1月2日から始まります。
- それらを通算で合計します。日が連続している必要はありません。
- 合計が183日以上に達した場合は、日数による判定により、その年の居住者となります。
例。住所地はフロリダ州にあるものの、アトランタで長期間を過ごす場合。7月から12月までジョージア州にいたのが100日、翌年の1月から6月までがさらに90日だとします。
日数による判定では、12月31日を末日とする365日間ごとに見ます。1年目は100日、2年目は90日です。どちらも183日に届かないため、2回の滞在が連続する12か月間のうちに合計190日になるとしても、どちらの年も日数による判定を満たしません。ただし、ジョージア州の法律上の居住者である場合や、恒常的に州内に居住している場合は、残りの2つの道が当てはまることがあります。
日数だけで決まるわけではありません
183日の判定は税務上の居住が生じる3つの道のうちの一つで、他の2つと関わり合っています。ジョージア州の法律上の居住者である場合や恒常的に州内に居住している場合は、183日を数えるまでもなく居住者として課税されることがあります。また、ジョージア州は所得のあん分にあたって、183日ルールによる課税上の居住者と、年の一部だけ居住した者（part-year resident）とを別に扱うため、どの道が当てはまるかによって課税される所得の範囲も変わります。法律上の居住、または恒常的な居住によっていったん居住者となった場合、他の州の法律上の居住者になったこと、かつ183日の判定を満たさないことを示すまで、ジョージア州は引き続き居住者として扱います。
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旅行を一度記録するだけで、AtlasDaysが12月31日を末日とする365日間ごとにジョージア州での滞在日数を計算します。iPhone内で完結し、183日に達する前に通知します。
アプリを入手よくある質問
居住者にならずにジョージア州に滞在できる日数は？
12月31日を末日とする365日間で183日未満です。会計年度で申告する場合は、会計年度の最終日を末日とする365日間で数えます。その期間に通算で183日以上ジョージア州に居住すると、日数による判定により居住者となります。
ジョージア州のルールは暦年で数えるのですか？
実質的にはそうです。法律は所得税日の直前365日間をさかのぼって見ます。暦年で申告する場合、所得税日は12月31日なので、集計はその年を対象とし、毎年1月に改めて始まります。うるう年には、期間は1月2日からとなります。
このルールの対象になるには、ジョージア州に住まいが必要ですか？
いいえ。恒久的な住居を要件とする州とは異なり、ジョージア州の183日の判定は滞在の事実だけで決まります。
この記事について：AtlasDaysは一般的な情報を提供するもので、法律・税務・移民に関する助言ではありません。規則は変わり、結果は個別の事情によって異なります。AtlasDaysだけに頼らず、リンク先の公的情報を確認するか、専門家に相談してください。