ジョージア州の183日ルール：税務上の居住はいつ発生するか

ジョージア州は、連続する任意の12か月間に183日以上居住した人を、恒久的な住まいが他にあっても居住者として扱います。そのローリングの数え方を具体的に説明します。

最終確認：2026年8月

ルールの内容

ジョージア州は居住者を3通りに定義しています。いずれか一つに当てはまれば、州の所得税上の居住者となります。

• 年の最終日に法律上の居住者であること。所得税日（income tax day）にジョージア州の法律上の居住者であることです。所得税日は、暦年で申告する場合は12月31日、それ以外の場合は会計年度の最終日にあたります。
• 直近12か月間に183日。直近365日間のうち、ジョージア州に居住していた日を1日の一部にあたる日も含めて通算し、それが183日に達したことです。これが日数による判定で、その集計期間は毎年1月にリセットされるのではなく、ずれ動きます。
• 恒常的な居住。一時的または過渡的にではなく、恒常的にジョージア州に居住していることです。

旅行者がつまずきやすいのは日数による判定です。単一の暦年ではなく連続する任意の12か月間をさかのぼって見るため、ある年の終わりの日数と翌年の初めの日数が合わさって183日を超えることがあります。その場合、他の州に住所地があっても所得に課税されます。

数え方

1. 基準となる日（所得税日、または確認したい日）を決め、そこから直近365日間をさかのぼります。
2. その集計期間のうち、ジョージア州に居住していた日を、1日の一部にあたる日も含めてすべて数えます。
3. それらを通算で合計します。日が連続している必要はなく、集計期間は暦年の境目をまたぎます。
4. 合計が183日以上に達した場合は、日数による判定により、その年の居住者となります。

日数だけで決まるわけではありません

183日の判定は税務上の居住が生じる3つの道のうちの一つで、他の2つと関わり合っています。ジョージア州の法律上の居住者である場合や恒常的に州内に居住している場合は、183日を数えるまでもなく居住者として課税されることがあります。また、ジョージア州は所得のあん分にあたって、183日ルールによる課税上の居住者と、年の一部だけ居住した者（part-year resident）とを別に扱うため、どの道が当てはまるかによって課税される所得の範囲も変わります。注意すべき点は、集計期間がローリングの12か月間だということです。毎年1月1日に数え直しになると思い込みやすいところですが、それは誤りです。

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よくある質問

居住者にならずにジョージア州に滞在できる日数は？

連続する任意の12か月間で183日未満です。直近365日間のうち通算で183日以上ジョージア州に居住すると、日数による判定により居住者となります。

ジョージア州のルールは暦年で数えるのですか？

いいえ。所得税日から直近365日間をさかのぼって見るため、集計期間は1月1日から12月31日までの固定の年ではなく、連続する任意の12か月間です。毎年1月にリセットされることはありません。

このルールの対象になるには、ジョージア州に住まいが必要ですか？

いいえ。恒久的な住居を要件とする州とは異なり、ジョージア州の183日の判定は滞在の事実だけで決まります。

この記事について：AtlasDaysは一般的な情報を提供するもので、法律・税務・移民に関する助言ではありません。規則は変わり、結果は個別の事情によって異なります。AtlasDaysだけに頼らず、リンク先の公的情報を確認するか、専門家に相談してください。