중국의 90일 면세 규정: 해외에서 지급되는 급여

중국에 세법상 주소가 없고 한 해에 온전히 체류한 날이 90일 이내이면, 중국 고용주가 비용을 부담하지 않는 해외 지급 근로소득에 면세가 적용될 수 있습니다.

최종 확인: 2026년 10월

규정 내용

면세 대상은 요건을 갖춘 근로소득이며, 받는 모든 종류의 소득이 아닙니다. 해외 은행에서 급여를 송금받는다는 사실만으로는 판단할 수 없습니다. 비용 재청구나 다른 약정을 통해 중국 법인이 최종적으로 비용을 부담할 수 있기 때문입니다.

90일째까지는 단기 체류 요건을 충족합니다. 90일을 초과하고 183일 미만인 경우, 중국 본토에서 수행한 근로에 해당하는 급여는 현지 지급인지 해외 지급인지와 관계없이 일반적으로 과세됩니다. 이러한 변경은 91일째 이후의 근로소득에만 한정되지 않습니다. 조세 조약에 따라 별도의 요건을 갖춘 다른 감면이 적용될 수 있습니다.

온전히 체류한 날의 계산 방법

중국 국내법의 90일 체류 기준에는 하루 24시간을 모두 체류한 날짜를 사용합니다. 입국일과 출국일은 제외합니다. 홍콩, 마카오, 대만에서 보낸 날은 본토 체류 일수에 포함하지 않습니다.

과세 대상 급여를 안분할 때 이 온전한 체류 일수 계산을 사용하지 마십시오. 근무일 계산 규정은 다릅니다. 국경을 오가며 수행하는 일부 업무에서는 본토에서 하루 중 일부만 보낸 날을 근무일 0.5일로 봅니다.

일수 계산 외의 기준

세법상 주소는 호적, 가족 또는 경제적 관계로 인해 일상적으로 거주하는 곳을 뜻합니다. 주소가 없다면 온전히 체류한 날이 183일에 이르면 세법상 거주자가 됩니다. 별도의 6년 규정에 따라 해외에서 지급되는 국외원천소득도 과세 대상이 될 수 있습니다. 183일 이상 체류한 해에, 직전 6년 각각에서도 183일을 채웠고 어느 해에도 30일을 초과하는 단 한 번의 국외 체류가 없어야 합니다. 183일 미만으로 체류한 해가 있거나 연속 30일을 초과해 국외에 머무르면 이 연속 기간이 끊깁니다.

이사와 고위 관리자의 중국 지급 보수에는 특별 규정이 적용됩니다. 고용주, 비용 배분, 조세 조약상 혜택을 받을 자격은 체류 일수와 별도로 확인해야 합니다.

AtlasDays는 중국의 90일 기준을 자동으로 관리합니다

'중국 90일 면세 규정' 트래커는 매년 중국 본토에서 온전히 체류한 날을 계산하며 입국일과 출국일은 제외합니다. 체류 요건을 관리하는 기능으로, 급여 비용 부담 주체, 조세 조약 적용 자격이나 6년 규정은 판단하지 않습니다.

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자주 묻는 질문

90일째까지 허용됩니까?

그렇습니다. 국내법상 단기 체류 요건은 한 해에 온전히 체류한 날이 90일 이하인 경우이며, 세법상 주소와 급여 지급에 관한 요건도 함께 충족해야 합니다.

해외에서 급여를 지급받기만 하면 됩니까?

아닙니다. 외국 고용주 요건을 충족해야 하며, 중국 고용주나 사업장이 소득에 해당하는 비용을 부담해서는 안 됩니다.

과세 대상 급여를 안분할 때도 온전히 체류한 날을 사용합니까?

반드시 그렇지는 않습니다. 거주자 판정을 위한 체류 일수 계산과 근무일별 급여 배분 규정은 서로 다릅니다.

이 문서에 대하여: AtlasDays는 일반적인 정보를 제공할 뿐이며, 법률, 세무, 이민에 관한 자문이 아닙니다. 규정은 바뀌고 결과는 개인의 상황에 따라 달라지므로, AtlasDays에만 의존하지 말고 링크된 공식 출처를 확인하거나 자격을 갖춘 전문가에게 문의하십시오.