Китай: звільнення від податку за перебування до 90 днів та оплати праці з-за кордону

Без доміцилю в Китаї перебування до 90 повних днів за календарний рік може звільняти від податку оплату праці з-за кордону, якщо жоден китайський роботодавець не несе цих витрат.

Востаннє перевірено: жовтень 2026 року

Правило

Звільнення стосується оплати праці, що відповідає умовам, а не всіх видів отримуваних доходів. Переказ зарплати з іноземного банку сам по собі не вирішує питання: зрештою витрати може нести китайська організація через їх перевиставлення або іншу домовленість.

На 90-й день умова короткого перебування ще виконується. За перебування понад 90, але менш ніж 183 дні оплата роботи, виконаної в материковому Китаї, зазвичай оподатковується незалежно від того, виплачена вона в країні чи за кордоном. Зміна стосується не лише доходів за роботу з 91-го дня. Податкова угода може передбачати інше звільнення зі своїми умовами.

Як рахувати повні дні

Для 90-денного підрахунку перебування за внутрішнім законодавством використовуйте повні календарні дні. Дати в’їзду й виїзду не зараховуються. Гонконг, Макао та Тайвань не входять до цього підрахунку для материкового Китаю.

Не використовуйте цей підрахунок повних днів для розподілу оподатковуваної зарплати. Правила для робочих днів інші: для деяких видів роботи по обидва боки кордону неповний день у материковому Китаї дорівнює половині робочого дня.

Не лише підрахунок днів

Доміциль — це звичайне місце проживання, зумовлене реєстрацією домогосподарства, сімейними чи економічними зв’язками. Без доміцилю 183 повні дні встановлюють податкове резидентство. Додаткове правило шести років може поширити оподаткування на іноземні доходи, виплачені з-за кордону: у році зі 183 днями кожен із попередніх шести років має містити 183 дні без жодної відсутності понад 30 днів. Рік із меншою кількістю днів або відсутність понад 30 днів поспіль перериває послідовність.

Для директорів і вищих керівників діють особливі правила щодо винагороди, виплаченої з Китаю. Роботодавця, розподіл витрат і право на пільги за податковою угодою все одно потрібно перевіряти окремо від кількості днів.

AtlasDays автоматично відстежує 90-денний підрахунок для Китаю

Трекер «Китай: 90-денне податкове звільнення» рахує повні дні в материковому Китаї за кожен календарний рік, виключаючи дні в’їзду й виїзду. Він відстежує умову присутності, а не те, хто несе витрати на вашу зарплату, право на пільги за податковою угодою чи правило шести років.

Завантажити AtlasDays

Поширені запитання

Чи дозволений 90-й день?

Так. За внутрішнім законодавством умова короткого перебування — не більше 90 повних днів за календарний рік разом з умовами щодо доміцилю й оплати.

Чи достатньо лише оплати з-за кордону?

Ні. Дохід має відповідати умові щодо іноземного роботодавця, а витрати не повинен нести китайський роботодавець або підрозділ.

Чи використовують повні дні й для розподілу оподатковуваної зарплати?

Не обов’язково. Підрахунок днів для резидентства та правила розподілу зарплати за робочими днями відрізняються.

Про цю статтю: AtlasDays надає загальну інформацію і не є юридичною, податковою чи імміграційною консультацією. Правила змінюються, а результат залежить від ваших обставин, тому не покладайтеся лише на неї: перевірте офіційне джерело за посиланням або зверніться до кваліфікованого фахівця.